¡Adiós al 4x1000! Exención automática en Colombia, cómo funciona
El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), conocido popularmente como el "4x1.000", es uno de los impuestos más emblemáticos y controvertidos del sistema tributario colombiano. Implementado en 1998 como una medida temporal para superar una crisis financiera, este impuesto se ha mantenido vigente durante más de dos décadas, convirtiéndose en una fuente de ingresos significativa para el Estado, pero también en objeto de debate y crítica constante. El 4x1.000 grava con cuatro pesos por cada mil pesos las transacciones financieras realizadas en el país, impactando tanto a individuos como a empresas. Aunque en sus inicios fue defendido como una solución rápida para recaudar fondos en un contexto de crisis, su permanencia ha generado cuestionamientos sobre su impacto en la inclusión financiera, la equidad tributaria y la informalidad económica. En los últimos años, las reformas al 4x1.000 han buscado mitigar algunos de estos efectos, como la más reciente exención para movimientos financieros inferiores a un monto determinado, que entrará en vigor en 2024. Sin embargo, el debate sobre su continuidad o eliminación total persiste, y plantea importantes interrogantes sobre las alternativas fiscales que podrían sustituir este ingreso y sobre los cambios estructurales necesarios en el sistema tributario colombiano. El objetivo de hoy es analizar a profundidad la historia del 4x1.000, sus impactos económicos y sociales, las implicaciones de las reformas recientes, y los posibles escenarios futuros en un sistema tributario sin este impuesto. Para ello, se abordarán sus orígenes, evolución, críticas y perspectivas, explorando cómo podría configurarse un sistema más equitativo y eficiente en su lugar.
En la década de 1990, Colombia enfrentó una de las crisis económicas más severas de su historia reciente. Esta crisis se caracterizó por una combinación de factores internos y externos que afectaron gravemente al sistema financiero y al crecimiento económico del país. Entre las principales causas se destacan:
- Crisis bancaria y financiera: Durante este periodo, varias instituciones financieras colombianas enfrentaron problemas de solvencia, lo que generó un pánico financiero. La falta de confianza en el sistema bancario llevó a una disminución de los depósitos y al colapso de algunas entidades.
- Recesión económica: En 1998, Colombia experimentó una contracción del Producto Interno Bruto (PIB) del 4.2%, una situación inédita desde la Gran Depresión. Esto impactó negativamente la recaudación fiscal y aumentó el déficit público.
- Factores externos: La crisis asiática de 1997 y la caída de los precios del petróleo, una de las principales exportaciones del país, redujeron los ingresos por exportaciones y aumentaron la presión sobre las finanzas públicas.
- Incremento del gasto público: En los años previos, el gobierno colombiano había incrementado el gasto en seguridad y programas sociales, generando un déficit fiscal insostenible en el contexto de una economía en recesión.
Ante este panorama, el gobierno buscó implementar medidas de emergencia para estabilizar las finanzas públicas y restaurar la confianza en el sistema financiero. Fue en este contexto que nació el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), a través de la Ley 488 de 1998.
El 4x1.000 fue concebido como un impuesto temporal, diseñado para aplicarse únicamente durante un periodo de emergencia económica. La tarifa del impuesto fue fijada inicialmente en 0.2% (dos pesos por cada mil pesos), con la expectativa de recaudar rápidamente los fondos necesarios para enfrentar la crisis. Se gravaron todas las transacciones financieras realizadas a través de cuentas bancarias, como retiros, transferencias y pagos electrónicos. El impuesto se estableció con una duración limitada de un año, bajo el compromiso de eliminarlo una vez superada la crisis.
Su principal finalidad era generar ingresos adicionales para financiar el rescate del sistema bancario y cubrir el déficit fiscal del gobierno. Sin embargo, a pesar de su naturaleza transitoria, el 4x1.000 pronto demostró ser una herramienta eficiente para el recaudo fiscal, lo que llevó a los gobiernos posteriores a extender su vigencia y aumentar su tarifa. Desde su implementación, el 4x1.000 fue objeto de críticas por parte de diversos sectores de la sociedad, quienes argumentaban que: “Al gravar las transacciones bancarias, el impuesto fomentaba el uso de efectivo y aumentaba la informalidad en la economía.”
Aunque se aplicaba a todos por igual, el 4x1.000 tenía un efecto más pronunciado en los hogares y empresas de menores ingresos, que dependían más del flujo constante de pequeñas transacciones. En un momento en que el gobierno promovía la bancarización y la inclusión financiera, el impuesto representaba un obstáculo para la adopción de servicios financieros formales; A pesar de estas críticas, la necesidad de ingresos fiscales inmediatos prevaleció, y el 4x1.000 se consolidó como una fuente clave de recursos para el Estado colombiano.
ahora con el Final parcial del del 4x1.000: Beneficios y Estrategias para su Implementación; a los Movimientos Financieros (GMF), conocido como el "4x1.000", ha sido uno de los impuestos más controvertidos en Colombia desde su implementación en 1998. Aunque nació como una medida temporal, ha permanecido por más de dos décadas. En los últimos años, ha surgido un consenso sobre la necesidad de su eliminación, ya que, aunque ha sido una fuente importante de recaudo fiscal, también ha generado distorsiones significativas en el sistema financiero y en la economía del país. El final del 4x1.000 se enmarca dentro de un esfuerzo por modernizar el sistema tributario colombiano y promover la formalización financiera. La Ley 2277 de 2022 ya introdujo cambios significativos, como la exención para movimientos financieros inferiores a $16.473.000 a partir de diciembre de 2024. Sin embargo, la eliminación total del impuesto implicaría:
- Abolir la tarifa del 4x1.000 en todas las transacciones financieras. Esto significa que los contribuyentes no pagarían este impuesto al realizar retiros, transferencias bancarias u otros movimientos financieros.
- Reestructurar el sistema fiscal para reemplazar el ingreso generado. El 4x1.000 representa una parte importante del recaudo tributario, por lo que su eliminación requiere medidas compensatorias para evitar déficits fiscales.
- Implementar medidas complementarias para incentivar la inclusión financiera. La desaparición del impuesto debería ir acompañada de políticas que fomenten el uso de cuentas bancarias y transacciones electrónicas.
La eliminación del 4x1.000 podría generar varios beneficios significativos para la economía y la sociedad colombiana; El 4x1.000 ha desincentivado históricamente el uso del sistema financiero formal. Muchos ciudadanos y empresas optan por realizar transacciones en efectivo para evitar el impuesto, lo que aumenta la informalidad económica. Al eliminar este gravamen, se incentivaría el uso de cuentas bancarias y medios electrónicos de pago, facilitando:
Mayor acceso al crédito: Los bancos tendrían más información sobre el comportamiento financiero de las personas, permitiendo ofrecer mejores condiciones de crédito.
Digitalización económica: Se impulsaría el uso de tecnologías financieras (fintech), lo que haría más eficiente el comercio y la prestación de servicios.
Reducción de la informalidad; ya que representa un desafío importante en la economía colombiana.
Sin el 4x1.000, las transacciones financieras serían menos costosas, incentivando a las personas y empresas a operar dentro del sistema formal. Esto podría traducirse en:
- Un aumento en el número de contribuyentes.
- Mejores condiciones laborales para los trabajadores formales.
Estímulo al ahorro y a la inversión, El 4x1.000 ha desalentado el ahorro formal, ya que cada movimiento dentro de una cuenta genera costos adicionales. Sin este impuesto, los ahorradores tendrían más incentivos para utilizar el sistema financiero, lo que fortalecería la capacidad de los bancos para financiar proyectos de inversión.
Simplificación del sistema tributario El 4x1.000 es un impuesto que, aunque fácil de recaudar, genera una percepción negativa por su impacto regresivo y su contradicción con las políticas de modernización financiera. Su eliminación simplificaría el sistema tributario, mejorando la confianza de los contribuyentes.
Para que la eliminación del 4x1.000 sea efectiva y sostenible, es fundamental diseñar un plan que contemple la transición y compense el impacto fiscal. El 4x1.000 genera alrededor de 1% del PIB en ingresos fiscales anuales. Para compensar su eliminación, el gobierno podría:
- Ampliar la base tributaria: Incorporar a más contribuyentes al sistema formal, especialmente en sectores de alta informalidad.
- Aumentar la eficiencia en la recaudación: Reducir la evasión y elusión fiscal mediante el uso de tecnologías y herramientas de fiscalización.
- Implementar impuestos alternativos: Explorar tributos progresivos, como impuestos al patrimonio, a las grandes empresas o a las transacciones internacionales.
Sin el 4x1.000, el gobierno podría implementar políticas para aumentar la confianza en el sistema financiero, como:
- Reducir costos asociados a las cuentas bancarias.
- Fomentar la educación financiera para que los ciudadanos comprendan los beneficios de utilizar servicios bancarios.
- Promover la interoperabilidad entre bancos y sistemas fintech para facilitar las transacciones electrónicas.
La eliminación del 4x1.000 debe ser gradual, permitiendo que los contribuyentes y el sistema financiero se adapten al cambio. Algunas medidas transitorias podrían incluir:
- Reducción progresiva de la tarifa antes de su eliminación total.
- Implementación de incentivos temporales para el uso de medios electrónicos de pago.
Aunque la eliminación del 4x1.000 trae consigo importantes beneficios, también presenta desafíos que deben abordarse cuidadosamente:
1. Impacto fiscal inmediato: El gobierno deberá garantizar que la eliminación no afecte la sostenibilidad fiscal ni el cumplimiento de los compromisos presupuestarios.
2. Resistencia de ciertos sectores: Algunos grupos pueden oponerse a las medidas compensatorias, especialmente si incluyen nuevos impuestos. Es fundamental garantizar un debate amplio y transparente.
3. Efectos en la economía informal: Si bien se espera que la eliminación fomente la formalización, será necesario monitorear su impacto en sectores altamente dependientes del efectivo.
El final del 4x1.000 representa una oportunidad para transformar el sistema tributario colombiano y fomentar una economía más inclusiva y dinámica. Si bien su eliminación plantea retos fiscales, los beneficios potenciales, como el aumento de la bancarización, la reducción de la informalidad y el estímulo al ahorro, justifican la transición hacia un modelo sin este gravamen. Con una estrategia adecuada y una implementación progresiva, Colombia podría avanzar hacia un sistema financiero más eficiente y un esquema tributario más equitativo.
Concepto Elaborado Por El Área de Soluciones Financieras y Contables de TECJUR SAS
_______________________________
TECJUR OUTSOURCING PROFESIONAL SAS
MÁS DE 10 AÑOS DE EXPERIENCIA EN BRINDAR SOLUCIONES.
Servicios jurídicos, servicios legales, servicios financieros, servicios ambientales, servicios empresariales, servicios contables, servicios comerciales, servicios tecnología información comunicaciones, TIC`s
ABOGADOS, CONTADORES PÚBLICOS, INGENIEROS AMBIENTALES, ADMINISTRADORES DE EMPRESAS, INGENIEROS DE SISTEMAS
_______________________________
_______________________________
Comentarios
Publicar un comentario